YZCR-2015-00005

永政發〔2015〕5號

永州市人民政府

關于加強市本級財政預算管理的實施意見

市政府各委局、各直屬機構：

為進一步強化預算約束，規范預算行為，深化部門預算改革，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》和《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發〔2014〕45號）要求，結合永州實際，現就加強市本級財政預算管理工作提出如下實施意見:

一、加強預算編制管理

（一）構建政府預算體系。加快構建和健全由一般公共預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算組成的全口徑政府預算體系。建立現代公共財政制度，把政府所有收支全部納入預算管理范疇，全面反映政府收支總量、結構和管理活動。加大政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算的統籌力度。

（二）科學編制財政預算。嚴格按照《中華人民共和國預算法》等法律法規的要求，遵循國務院和省、市人民政府關于國民經濟和社會事業發展的方針政策，按照統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則編制年度綜合預算。收入預算安排符合市委、市政府確定的經濟社會發展目標，符合市本級實際情況，與經濟增長基本保持一致。支出預算要貫徹厲行節約、勤儉辦事的指導思想，緊緊圍繞市委、市政府確定的工作重點，根據當年可用財力測算情況，按照“人員經費按政策、公用經費按標準、專項支出按財力”的原則確定。研究清理規范重點支出同財政收支增幅或生產總值掛鉤事項，切實提高公共財政預算編制的科學性和準確性。遵循客觀經濟規律，改進年度預算控制方式，建立跨年度預算平衡機制。市本級財政預算草案經市政府常務會議審定后，由市人民政府提交市人大常務委員會和市人民代表大會審議批準。

（三）規范預算調整程序。在預算執行過程中，按照《中華人民共和國預算法》要求需要調整財政預算時，由財政部門嚴格按《中華人民共和國預算法》等有關法律法規要求編制預算調整方案。市本級預算調整方案經市政府常務會議審定后，再由市人民政府提交市人大常務委員會審議批準。

（四）完善部門預算編制。規范部門預算編制程序，細化預算編制項目，完善基本支出定額標準體系。加強專項資金績效目標管理，做到績效目標與預算編制同申報、同審核、同批復。逐步將部門（單位）所有財務收支、上年結余收入及上級財政提前告知的一般性轉移支付資金和部分專項轉移支付資金預計數，列入部門預算編制范圍，減少預算與決算差距。積極建立預算編制與預算執行、人員定編、資產管理、績效評價結果運用有效結合的機制，提高部門預算編制的完整性和準確性。

二、加強預算執行管理                                 

（五）加強稅收收入征管。依法依規合理組織稅收收入，確保稅收收入穩定可持續增長。認真抓好重點行業、企業、產品和稅種的稅收征管，積極探索改進零散稅收征管方式，強化信息化管稅措施，嚴格按照國家政策規定和現行財政體制要求，辦理稅收繳庫、退庫，確保稅收收入及時足額入庫。建立完善稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅收稽查的聯動機制，健全“政府主導、財稅主抓、部門配合、司法保障”的綜合治稅機制，嚴防稅收“跑冒滴漏”。堅持財稅定期會商制度，明確市直部門協稅護稅責任，落實“先稅后證、先稅后費”管理規定，增強稅收征管合力。

（六）規范非稅收入征管。嚴格執行國家和省關于非稅收入管理的規定，按照“單位開票、銀行代收、財政統管、政府統籌”的要求，加強對市直行政事業單位非稅收入“收支兩條線”管理。積極拓寬非稅收入征管范圍，切實加強國有資產（資源）有償使用收入、國有資本經營收入、國有土地出讓金收入等收入征管。繼續完善“一站式”收費、“打捆”收費等財政直接征收方式，積極探索新的非稅收入征繳方式。全面推行執收責任制，從嚴管理非稅收入票據，強化非稅收入源頭控管，切實杜絕亂收費、亂罰款、亂攤派行為和私設“小金庫”、截留、挪用、擠占、私分政府非稅收入等違法行為，確保非稅收入應收盡收。

（七）嚴格稅費優惠政策。認真落實國家和省出臺的各項減稅降費政策，切實減輕社會負擔。對出臺的各項稅費優惠政策進行全面清理，及時修訂和完善，確保各項優惠政策的針對性。認真清理企業、項目享受稅費優惠的時效性，從嚴查處假涉外、假公益、假福利等行為，依法打擊偷、逃、騙取稅費的行為，防止稅費流失。嚴格稅費減免緩審批管理，稅收減免緩必須嚴格按照國家的政策規定辦理，非稅收入減免緩必須嚴格履行審批程序，杜絕隨意減免緩征稅費行為和變相減免緩征稅費行為。建立稅費優惠政策備案審查、定期評估和退出機制，加強考核問責，嚴懲各類違法違規行為。

（八）堅持厲行節約。建立規范的公務開支標準，從嚴控制財政資金負擔標準和范圍，從嚴控制政府性獎勵支出、會議費支出、“三公”經費支出和各項臨時機構經費支出。各部門要認真貫徹落實中央、省、市關于堅持厲行節約、反對鋪張浪費的各項規定，嚴格控制行政經費，積極推進公共機構節能工作，大力壓縮一般性支出，確?！叭苯涃M支出零增長。從嚴控制黨政機關辦公樓建設和公務用車購置，從嚴控制豪華裝修及超標準維修改造，對沒有實際意義的節慶論壇活動，財政一律不予安排經費。

（九）強化預算約束力。各預算部門（單位）要增強預算意識，嚴格執行市人大批準的財政預算。除事關國計民生的特殊重大項目及不可預見的突發性、災害性事件外，原則上不再臨時追加支出預算。確需追加支出預算的，要先使用部門預算經費和上年結余資金，不足部分再嚴格按規定程序申請報批。在執行預算過程中堅持“先有預算，后有支出”的原則，財政部門按進度撥付部門預算經費，部門（單位）嚴格按預算使用經費，不得隨意變更和調整預算經費使用范圍。市直各部門在制定新政策、新規劃時，要從實際出發，量力而行，原則上應利用已安排的年度預算資金，通過加強資金統籌整合來滿足資金需要。今后，市財政原則上不再新增設二次分配專項資金。根據政策要求，確需增設的專項資金必須充分論證，并嚴格經過審批程序批準。對不適宜改革要求的專項資金，建立健全定期評估和調整退出機制。

（十）規范資金審批程序。根據財政資金性質，采取不同的管理和審批程序。市本級各項財政資金審批嚴格按照《永州市人民政府有關工作制度》（永政辦發〔2012〕19號）關于財政管理制度要求執行。

（十一）加強財政資金使用管理。按照改革要求，逐步建立健全國庫單一賬戶體系，全面清理整頓財政專戶，深化公務卡結算管理。嚴禁通過各種方式將財政授權支付資金轉入預算單位實有資金賬戶。從2015年起逐步取消國庫集中支付單位除批準設立的工會、基建等特設賬戶以外的實有資金賬戶，不斷提高財政資金直接支付比例。進一步完善政府采購制度和財政投資評審制度，開展政府購買服務工作試點，加強對大額財政專項資金和部門整體支出績效評價，切實提高財政資金使用效益。健全財政支出指標管理，建立財政支出風險控制制度和定期財務報告報表制度，加強對財政資金撥付、使用、結轉管理，確保財政資金規范安全運行。

（十二）科學合理安排支出進度。嚴格按照財政部《關于進一步加強財政支出預算執行管理的通知》（財預〔2014〕85號）等有關規定，盡快、盡早下達各項財政資金，提高資金使用時效。市直各部門上年結余結轉資金、年初預算安排的專項資金和中央、省補助資金，除工程建設資金按進度付款、工資等基本支出按序時撥付以及必須預留的不可預見支出資金外，原則上每年9月底前下達90%以上，10月份全部下達。市財政部門要盡快將上級補助和本級預算安排資金撥付到具體用款單位和項目，嚴格控制并盡量減少結轉資金；建立結轉結余資金定期清理機制，統籌結轉結余資金用于經濟社會發展亟需資金支持領域。市國庫管理部門要科學及時地測算、調度和撥付資金，確保部門（單位）的用款需求。對于應急性、突發性的專項資金，必須做到隨到隨辦、特事特辦。

三、深化預算改革與監督

（十三）整合規范財政專項資金。各部門要根據省級專項資金整合規范要求，出臺專項資金項目實施管理辦法，摸索一整套管理經驗，完善監督措施，確保資金?？顚Ｓ?，發揮效益。市直各部門要結合整合規范市級專項資金工作，積極推動部門內和部門間專項資金的統籌整合。一是預算編制整合。通過編制預算和編制細化預算等形式，提前確定各專項資金使用用途及數額，體現市委、市政府重大決策部署和對重點項目的支持。二是項目規劃整合。以市委、市政府確定的重大規劃、工程（任務）為依據，采取“拼盤式”整合，整合不同部門的專項資金（含上級安排的專項資金），一事一定。三是財政專戶整合。通過設置財政專戶，把增量和存量資金，預算資金和其他財政性資金、上級補助資金及社會資金有效聚集起來，專戶封閉運行，放大財政資金效應。

（十四）積極推進預算公開。市直各部門要認真貫徹《財政部關于深入推進地方預決算公開工作的通知》（財預〔2014〕36號）和《永州市人民政府辦公室關于做好市級部門預算公開工作的通知》（永政辦發〔2013〕16號）精神，積極推進財政預決算公開、部門預決算和“三公”經費預決算公開工作。除涉密信息外，自2014年起，在市政府門戶網站上公開市本級財政預決算相關數據；2015年將市直所有全額撥款單位的部門預算和“三公”經費預算全面對社會公開。進一步細化部門預決算公開內容，逐步將部門預決算公開到基本支出和項目支出。對預決算公開過程中社會關切的問題，要規范整改、完善制度。

（十五）加強預算績效管理。市直各部門嚴格按照《湖南省人民政府關于全面推進預算績效管理的意見》（湘政發〔2012〕33號）要求，全面推進預算績效管理工作，強化支出責任和績效意識，逐步將預算績效管理范圍覆蓋各級預算單位和所有財政資金，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面。加強績效評價結果運用，將評價結果作為調整支出結構、完善財政政策和科學安排預算的重要依據。

（十六）加大財政監督力度。市直各部門要加強單位內部財務管理工作領導，不斷健全財務會計管理制度，規范理財行為，完善內部風險控制制度。市財政部門要積極協同審計、監察等相關職能部門，加大財政專項資金監督檢查力度，進一步規范財經秩序。市財政部門要按照“三年一檢、一檢三年”的要求對市直單位開展財務大檢查，幫助部門查找財務管理存在的問題和漏洞，規范部門單位財務收支行為，提高資金使用效益。強化責任追究，對財政和審計（部門）檢查中發現的虛報、冒領、截留、挪用、滯留財政資金以及違規出臺稅收優惠政策等涉及違規違紀的行為，要按照《中華人民共和國預算法》等法律法規的規定嚴肅處理。

永州市人民政府

2015年4月7日